福州職業(yè)技術(shù)學(xué)院基建、修繕工程項目審計暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強對學(xué)院基建、修繕工程項目的審計監(jiān)督，規(guī)范學(xué)院基建、修繕工程項目管理和建設(shè)資金監(jiān)管，保障建設(shè)資金的合理、合法、有效使用，節(jié)約工程投資，維護(hù)學(xué)院的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、中華人民共和國教育部令第17號《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、教育部《關(guān)于進(jìn)一步加強建設(shè)工程、修繕工程項目審計的通知》（教財[2000]16號）及《教育系統(tǒng)基建、修繕工程項目審計實施辦法》（教審[1997]2號）等文件規(guī)定，結(jié)合學(xué)院實際情況，特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱基建、修繕工程項目（以下簡稱“工程”）是指在全院范圍內(nèi)實施的基建工程項目和修繕工程項目（包括房屋、建筑物的新建、擴(kuò)建、改建，維修、裝飾、安裝及道路、綠化、運動場地、通信及網(wǎng)絡(luò)等工程）。其資金來源包括國家財政撥款、單位自籌、接受捐贈和銀行貸款等各類資金。
第三條 本辦法所稱工程項目審計是指從項目投資活動開始至項目竣工驗收，由學(xué)院內(nèi)部審計部門（或?qū)W院委托福州市財政投資評審中心、社會中介機構(gòu)）對工程項目的預(yù)算、招標(biāo)、簽證、結(jié)（決）算等經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性、效益性進(jìn)行全過程審計監(jiān)督。凡應(yīng)審計的工程項目，未經(jīng)審計，不得辦理工程項目結(jié)（決）算手續(xù)。
第四條 學(xué)院工程項目審計工作由學(xué)院內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)實施。使用國家財政撥款的項目，其預(yù)、結(jié)（決）算送市財政投資評審中心審核，其他項目預(yù)、結(jié)算由學(xué)院內(nèi)部審計部門審計或委托社會中介機構(gòu)審計。
第二章 審計范圍
第五條 工程審計范圍包括：
（一）列入學(xué)院年度計劃、使用國家財政投資或自籌資金，單項工程造價在5000元以上（含5000元）的項目。
（二）使用自籌資金且單項工程造價在5000元以下的項目，由工程管理部門進(jìn)行預(yù)、結(jié)（決）算審核，內(nèi)部審計部門實行抽查審計。
（三）工程招標(biāo)文件及招標(biāo)控制價。
（四）工程項目的施工、設(shè)計、監(jiān)理、材料采購、咨詢等經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。
（五）學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)要求審計的其他工程項目。
第三章 審計內(nèi)容
第六條 開工前審計的主要內(nèi)容：
（一）工程開工前的各項審批手續(xù)是否完備、合法，工程投資是否納入學(xué)院預(yù)算；
（二）工程投資來源是否合法，當(dāng)年資金是否落實；
（三）基建規(guī)模和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報告文件及上級批準(zhǔn)的內(nèi)容相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題；
（四）工程招投標(biāo)程序是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，手續(xù)是否完備，合法，是否存在化整為零，規(guī)避招標(biāo)投標(biāo)行為；監(jiān)督招標(biāo)投標(biāo)過程是否遵循公開、公平、公正原則。所簽訂的合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利，質(zhì)量、工期、取費等級、撥付款辦法，獎罰、保修及時效等內(nèi)容是否全面、合規(guī)；
（五）與設(shè)計單位簽訂的合同是否合法合規(guī)，收費是否合理。
第七條 工程概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容
（一）工程概（預(yù)）算是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn)，是否經(jīng)過審批；設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；
（二）工程投資資金的使用是否合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費等問題；
（三）工程款項支付條款是否符合規(guī)定；進(jìn)度款是否按進(jìn)度支付，是否存在提前支付、多付工程款問題；
（四）工程價款結(jié)算是否真實、合法、有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款等問題；
（五）工程項目設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計要求采購，有無盲目采購行為；設(shè)備和材料等的驗收、保管、使用與維護(hù)是否有效。
第八條 工程竣工結(jié)（決）算審計的主要內(nèi)容：
（一）項目竣工結(jié)（決）算報表及說明書是否真實、全面、合法；
（二）工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；
（三）竣工結(jié)（決）算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，結(jié)算書中各種計費項目是否與設(shè)計圖紙相符，設(shè)計變更及簽證內(nèi)容是否屬實，資料是否齊全，手續(xù)是否完備；
（四）工程竣工是否有驗收簽字手續(xù)；
（五）隱蔽工程或重大工序的施工過程，是否辦好交驗手續(xù)，現(xiàn)場驗收、簽證等有關(guān)資料是否合理；
（六）對原方案進(jìn)行過修改的，是否有經(jīng)批準(zhǔn)修改的文字記錄。
第四章 審計程序
第九條 工程開工前審計
（一）工程開工前工程申報部門應(yīng)將上級有關(guān)部門或?qū)W院批準(zhǔn)的工程立項報告（復(fù)印件）送學(xué)院內(nèi)部審計部門。
（二）工程申報部門根據(jù)審批的立項報告送工程管理部門組織編制工程預(yù)算，工程申報部門已經(jīng)完成預(yù)算的工程送工程管理部門進(jìn)行預(yù)審。
（三）列入審計范圍的工程，工程預(yù)算經(jīng)工程管理部門預(yù)審后，送學(xué)院內(nèi)部審計部門審核。學(xué)院內(nèi)部審計部門對工程預(yù)算中的工程量清單、定額及相關(guān)內(nèi)容提出審計意見，并報院領(lǐng)導(dǎo)審定。
（四）工程招標(biāo)前，工程管理部門應(yīng)將招標(biāo)文件送學(xué)院內(nèi)部審計部門進(jìn)行審核。學(xué)院內(nèi)部審計部門對招標(biāo)和評標(biāo)全過程的合法性、規(guī)范性、有效性進(jìn)行審計監(jiān)督。
（五）工程勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等合同在正式簽訂前，工程管理部門應(yīng)將合同或協(xié)議文本送學(xué)院內(nèi)部審計部門審核，并將正式簽訂后的合同或協(xié)議副本送學(xué)院內(nèi)部審計部門備案。
（六）工程申報部門送審工程開工前審計應(yīng)提供以下資料：
1、立項報告；
2、工程預(yù)算書；
3、招標(biāo)文件；
4、合同或協(xié)議；
5、施工圖；
6、工程量清單；
7、相關(guān)的會議紀(jì)要等。
（七）工程經(jīng)院內(nèi)部審計部門開工前審計后方可施工。對由于自然災(zāi)害、水電搶險、突發(fā)事件等影響教學(xué)和生活，需要緊急搶修、施工的工程，經(jīng)報院領(lǐng)導(dǎo)同意后予以先行施工，事后按程序補辦相關(guān)手續(xù)。
第十條 工程施工階段審計
（一）工程在施工過程中發(fā)生重大設(shè)計變更等情況，經(jīng)工程申報部門、工程管理部門、項目使用部門、監(jiān)理、施工單位、設(shè)計單位幾方確認(rèn)后，由工程管理部門提出相關(guān)變更確認(rèn)意見，學(xué)院內(nèi)部審計部門根據(jù)確認(rèn)意見派員參加現(xiàn)場簽證，對簽證的真實性、合法性和合理性進(jìn)行審計監(jiān)督后，由工程管理部門報院分管領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)審定。
（二）工程施工階段審計工程管理部門應(yīng)提供以下資料：
1、招投標(biāo)文件；
2、工程相關(guān)的合同；
3、設(shè)計變更、工程簽證的相關(guān)資料；
4、相關(guān)會議紀(jì)要等。
第十一條 工程竣工驗收階段審計
（一）工程竣工驗收時，學(xué)院內(nèi)部審計部門將對驗收全過程進(jìn)行審計監(jiān)督。驗收后工程管理部門應(yīng)在30日內(nèi)將工程結(jié)（決）算資料送學(xué)院內(nèi)部審計部門審核。
（二）工程結(jié)（決）算在5000元以上（含5000元）的工程項目，工程結(jié)（決）算書由工程管理部門初審后，將工程預(yù)算書、工程量簽證及工程結(jié)（決）算書等結(jié)（決）算有關(guān)內(nèi)業(yè)資料送學(xué)院內(nèi)部審計部門審計，或由學(xué)院內(nèi)部審計部門委托工程造價咨詢中介機構(gòu)審核，工程造價咨詢中介機構(gòu)出具的工程結(jié)（決）算審計報告需經(jīng)學(xué)院內(nèi)部審計部門進(jìn)行合規(guī)性審批后，作為支付工程結(jié)（決）算款的依據(jù)。
（三）屬國家財政撥款的工程項目，施工單位負(fù)責(zé)整理工程項目內(nèi)業(yè)資料，工程結(jié)（決）算書經(jīng)工程管理部門、學(xué)院內(nèi)部審計部門確認(rèn)并簽署意見后，由工程管理部門負(fù)責(zé)將工程結(jié)（決）算書及結(jié)（決）算有關(guān)資料送福州市財政投資評審中心審核，最終以福州市財政局審核批復(fù)文件作為支付工程結(jié)（決）算款的依據(jù)。
（四）工程項目預(yù)算、結(jié)（決）算經(jīng)學(xué)院內(nèi)部審計部門審計完成后，學(xué)院內(nèi)部審計部門出具《審計意見書》；工程項目預(yù)算、結(jié)（決）算委托福州市財政投資評審中心或工程造價咨詢中介機構(gòu)審計，由其出具審計報告。福州市財政投資評審中心或工程造價咨詢中介機構(gòu)出具工程結(jié)（決）算初審意見后，學(xué)院內(nèi)部審計部門應(yīng)組織學(xué)院工程管理部門、監(jiān)理單位、項目施工單位進(jìn)行四方合議。項目施工單位對初審意見有異議的，必須在10日內(nèi)以書面形式予以回復(fù)，逾期不復(fù)即視為同意。財務(wù)科根據(jù)審計報告、財政局審核批復(fù)文件、學(xué)院內(nèi)審部門合規(guī)性審批文件及《審計意見書》辦理工程竣工結(jié)（決）算。審計結(jié)束前不得辦理工程竣工結(jié)（決）算。
（五）實行招投標(biāo)的工程項目（屬市集中招標(biāo)項目），工程進(jìn)度款按經(jīng)監(jiān)理簽認(rèn)的已完工程量的80%支付，工程竣工驗收合格并交付使用后支付至合同價的90%，余款經(jīng)市財政評審中心審結(jié)后按審核價的95%支付，質(zhì)保期滿并經(jīng)項目使用部門和資產(chǎn)管理部門共同確認(rèn)項目質(zhì)量無問題后支付項目工程尾款，即退5%質(zhì)保金。
（六）實行招投標(biāo)的工程項目（不屬市集中招標(biāo)項目），工程款待工程竣工驗收合格并交付使用后按經(jīng)監(jiān)理簽認(rèn)（無監(jiān)理的修繕項目，由工程管理部門簽認(rèn)）的工程完成量支付至合同價的75%；工程完成結(jié)算，經(jīng)有關(guān)審計部門審結(jié)后按審核價的95%支付，質(zhì)保期滿并經(jīng)項目使用部門和資產(chǎn)管理部門共同確認(rèn)項目質(zhì)量無問題后支付項目工程尾款，即退5%質(zhì)保金。
（七）5萬元以下的工程，工程款待工程竣工驗收合格并交付使用并經(jīng)學(xué)院內(nèi)部審計部門審核批準(zhǔn)，一次性支付至審核價的95%，質(zhì)保期滿并經(jīng)項目使用部門和資產(chǎn)管理部門共同確認(rèn)項目質(zhì)量無問題后支付項目工程尾款，即退5%質(zhì)保金。
（八）工程款結(jié)（決）算以學(xué)院內(nèi)部審計部門審定的金額或福州市財政局的批復(fù)文件為依據(jù)；工程變更、洽商簽證部分款項必須待工程結(jié)（決）算審定后付款。若工程進(jìn)度款支付造成款項支付數(shù)額超過審定后的工程結(jié)（決）算價時，其超過部分由當(dāng)事人在15天內(nèi)負(fù)責(zé)追回，造成經(jīng)濟(jì)損失的，按照有關(guān)規(guī)定予以處理。
（九）竣工驗收階段結(jié)（決）算審計由工程管理部門負(fù)責(zé)匯總并向?qū)W院內(nèi)部審計部門提供以下資料：
1、工程立項報告及審批文件；
2、工程合同、協(xié)議書，招標(biāo)文件等；
3、施工單位企業(yè)等級證書和取費登記證明；
4、工程概（預(yù)）算書、結(jié)算書及相關(guān)的文字說明；工程概（預(yù)）算書、結(jié)算書內(nèi)容填寫應(yīng)規(guī)范；詳細(xì)填寫套用時的定額名稱編號，使用材料的詳細(xì)產(chǎn)地、品牌、規(guī)格、型號。
5、工程施工圖、竣工圖、圖紙會審紀(jì)要、設(shè)計變更資料；
6、現(xiàn)場施工紀(jì)錄和現(xiàn)場簽證單、工程進(jìn)度表，工程監(jiān)理報告、驗收報告和工期延期報告等；
7、自行采購設(shè)備、主要材料的合同、清單及出入庫資料；
8、有關(guān)財務(wù)收支資料和工程管理的有關(guān)法規(guī)及有關(guān)取費文件；
9、與工程結(jié)（決）算有關(guān)的其它資料。
第十二條 工程管理部門應(yīng)督促施工單位實事求是地編制工程造價。報送審計的資料應(yīng)真實、完整。在審計過程中，若發(fā)現(xiàn)由于施工單位工作不認(rèn)真而產(chǎn)生的漏算、少算項目一律不予補充。
第五章 工程項目審計費用
第十三條 學(xué)院內(nèi)部審計部門委托社會中介機構(gòu)審計所發(fā)生的費用按照《福建省物價局關(guān)于規(guī)范建設(shè)工程造價咨詢服務(wù)收費有關(guān)問題的通知》（閩價[2002]房457號）規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，并根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定〉的通知》（財建[2002]394號）列入相應(yīng)工程建設(shè)成本。
第十四條 工程管理部門要認(rèn)真督促施工單位做好工程結(jié)（決）算工作，凡送審金額高于實際審結(jié)金額10％的（重大設(shè)計變更經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批增加工程量的除外），由施工單位支付福州市財政投資評審中心或工程造價咨詢中介機構(gòu)的審核費，其費用在學(xué)院內(nèi)部審計部門或福州市財政局審定工程結(jié)算價后，由工程管理部門會同院財務(wù)部門從實際支付施工單位工程結(jié)算款中扣回。該條款須在相關(guān)工程合同中明確。
第六章 罰 則
第十五條 應(yīng)于開工前審計的項目未報送審計的，學(xué)院內(nèi)部審計部門不予審核其結(jié)算，達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)審計的結(jié)算未經(jīng)審計的，財務(wù)部門不予報賬。
第十六條 財務(wù)部門、工程管理部門應(yīng)按照施工合同和學(xué)院的有關(guān)規(guī)定對工程進(jìn)度款嚴(yán)格把關(guān)。一般工程不預(yù)付工程款，特殊情況必須辦理審批手續(xù)。屬市集中招標(biāo)的工程，工程預(yù)付款按上級相關(guān)文件規(guī)定支付。
第十七條 學(xué)院內(nèi)部審計部門在對工程進(jìn)行審計時，應(yīng)按照國家的有關(guān)內(nèi)部審計準(zhǔn)則和學(xué)院制定的有關(guān)制度組織實施。對查出的違反財經(jīng)紀(jì)律的行為和損害本部門、學(xué)院權(quán)益的行為及有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理并向有關(guān)部門、學(xué)院提出處理、處罰的意見和建議。
（一）對應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)項目的處理。凡屬應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)的項目，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即責(zé)令停工，并組織重新招標(biāo)；如有特殊情況，需經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批；由此引起的爭議或司法訴訟，由工程管理部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)全部后果，情節(jié)嚴(yán)重者，追究責(zé)任人的責(zé)任。
（二）對監(jiān)理簽證不實的處理。對發(fā)現(xiàn)的不實簽證，按由此造成工程結(jié)算款增加的金額，分別扣罰施工單位工程款、監(jiān)理單位監(jiān)理費，并追究工程管理部門、項目實施責(zé)任人、簽證人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。
（三）對一年內(nèi)有兩個工程項目的結(jié)算誤差超過20%的施工單位，取消其在我院承接工程項目的資格。
（四）對施工單位重復(fù)報送結(jié)算的處理。發(fā)現(xiàn)施工單位將工程項目重復(fù)送審的，按重復(fù)部分送審金額扣其工程結(jié)算款。經(jīng)查實為故意重復(fù)送審的施工單位，取消其在我院承接工程項目的資格。發(fā)現(xiàn)工程管理部門重復(fù)送審的，根據(jù)投資額分別追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。
第七章 審計紀(jì)律
第十八條 審計人員依法履行審計職責(zé)，受法律保護(hù)。對拒絕、阻礙審計工作，不如實提供資料、濫用職權(quán)、玩忽職守、弄虛作假、徇私舞弊或?qū)⒄椆こ袒麨榱?，逃避審計的行為，將視情?jié)輕重依法、依紀(jì)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任。
第十九條 審計人員以及受委托的工程造價咨詢中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，做到客觀公正、實事求是、廉潔奉公、依法審計。如有濫用職權(quán)、玩忽職守、弄虛作假、徇私舞弊的行為，將視情節(jié)輕重依法、依紀(jì)追究其法律責(zé)任。
第八章 附 則
第二十條 其他未盡事宜參照國家現(xiàn)行有關(guān)法規(guī)、制度執(zhí)行。
第二十一條 本辦法由學(xué)院內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)解釋。
第二十二條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。
