福州職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)費(fèi)審批管理辦法（節(jié)選）
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，明確財(cái)務(wù)審批權(quán)限，提高資金使用效率，結(jié)合當(dāng)前政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和有關(guān)文件精神，對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支辦法進(jìn)行了進(jìn)一步細(xì)化和完善，限于篇幅，采集與經(jīng)費(fèi)開(kāi)支有關(guān)的內(nèi)容公布如下，完整經(jīng)費(fèi)審批管理辦法見(jiàn)《福州職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)費(fèi)審批管理辦法（修訂）》（榕職院綜〔2017〕36號(hào)）。
一、經(jīng)費(fèi)使用審批權(quán)限（事前審批）
（一）公務(wù)出差業(yè)務(wù)審批權(quán)限
教職工出差前須按相關(guān)請(qǐng)假規(guī)定辦理請(qǐng)假手續(xù)，按《福州職業(yè)技術(shù)學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法（修訂）》（榕職院綜〔2017〕35號(hào)）填報(bào)《福州職業(yè)技術(shù)學(xué)院教職工出差審批單》,其中外出調(diào)研的需附調(diào)研方案，并按學(xué)校請(qǐng)假規(guī)定辦理請(qǐng)假手續(xù)。
1.二級(jí)經(jīng)費(fèi)列支的公務(wù)出差審批：
（1）各院（部）出差、培訓(xùn)、會(huì)議、調(diào)研應(yīng)經(jīng)二級(jí)院（部）黨政聯(lián)席會(huì)議集體研究通過(guò)后由院（部）經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人審批，并在公務(wù)結(jié)束后及時(shí)將參加出差、培訓(xùn)、會(huì)議、調(diào)研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支等在院（部）內(nèi)部公示。院（部）經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人按《福州職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理辦法》（榕職院綜〔2016〕63號(hào)）對(duì)所簽署的教職工的出差、培訓(xùn)、會(huì)議、調(diào)研事項(xiàng)的合法性、真實(shí)性、合理性、效益性負(fù)第一責(zé)任。
（2）院（部）經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人進(jìn)修培訓(xùn)及差旅費(fèi)由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.學(xué)校經(jīng)費(fèi)列支的公務(wù)出差審批：部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。分管校領(lǐng)導(dǎo)出差由學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.科研業(yè)務(wù)出差審批：按照學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法辦理。
4.赴國(guó)境外的出國(guó)審批：按上級(jí)和學(xué)校有關(guān)規(guī)定辦理。
（二）人員經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限
各院（部）人員經(jīng)費(fèi)審批按學(xué)校二級(jí)管理相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，非院（部）人員經(jīng)費(fèi)按以下辦法審批：
1、校內(nèi)教職工、離退休人員補(bǔ)貼由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、人事處領(lǐng)導(dǎo)、分管校領(lǐng)導(dǎo)審核，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、校外專(zhuān)家的講座、評(píng)審及其他勞務(wù)性酬金3萬(wàn)元以下（含）由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核后分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，3萬(wàn)元以上由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
（三）除公務(wù)出差、人員經(jīng)費(fèi)及院（部）二級(jí)管理經(jīng)費(fèi)以外的申報(bào)項(xiàng)目審批權(quán)限
1.申報(bào)項(xiàng)目總額在3000元（含）以?xún)?nèi)，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.申報(bào)項(xiàng)目總額在3000元到3萬(wàn)元（含）以?xún)?nèi)，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.申報(bào)項(xiàng)目總額在3萬(wàn)元到20萬(wàn)元以?xún)?nèi)，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、分管校領(lǐng)導(dǎo)審核，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
4.申報(bào)項(xiàng)目總額在20萬(wàn)元（含）到100萬(wàn)元（含）以下，以及校長(zhǎng)認(rèn)為需要研究的其它事項(xiàng)，須經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審定。
5.學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)決算，單項(xiàng)金額100萬(wàn)以上大額度資金調(diào)動(dòng)和使用，重大捐贈(zèng)，學(xué)校的重大投資、基建項(xiàng)目和重要資產(chǎn)的處置、重要辦學(xué)資源配置，以及校長(zhǎng)或校長(zhǎng)辦公會(huì)提交黨委會(huì)議的其它重要行政事項(xiàng)，須經(jīng)學(xué)校黨委會(huì)審定。
（四）經(jīng)費(fèi)歸口管理
各行政、教輔部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)學(xué)校內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)中的相應(yīng)工作職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)歸口管理的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行審批（審核）與監(jiān)管。
二、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限（事后審批）
（一）各院（部）、電大與繼教中心二級(jí)管理經(jīng)費(fèi)按學(xué)校財(cái)務(wù)二級(jí)管理規(guī)定辦理，由院（部）、電大與繼教中心領(lǐng)導(dǎo)審批。
（二）水費(fèi)、電費(fèi)、學(xué)生退學(xué)退費(fèi)由部門(mén)審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
（三）接待費(fèi)由校辦領(lǐng)導(dǎo)審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
（四）人員經(jīng)費(fèi)審批
1.校內(nèi)教職工的津補(bǔ)貼（績(jī)效工資）、離退休補(bǔ)貼等人員支出審批由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、人事處領(lǐng)導(dǎo)、分管校領(lǐng)導(dǎo)審核，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
2. 校外專(zhuān)家的講座、評(píng)審及其他勞務(wù)性酬金3萬(wàn)元以下（含）由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核后分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，3萬(wàn)元以上由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
（五）（一）——（四）項(xiàng)以外的經(jīng)費(fèi)支出審批
金額在3000元（含）以?xún)?nèi)由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批，3000元以上至3萬(wàn)元（含）由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，3萬(wàn)元以上由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
（六）科研經(jīng)費(fèi)審批：按照學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法執(zhí)行。
（七）公務(wù)借款審批：提供經(jīng)審批的與公務(wù)活動(dòng)相關(guān)的報(bào)告、通知、文件、協(xié)議、合同的復(fù)印件，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
（八）財(cái)務(wù)處應(yīng)對(duì)各類(lèi)支出和審批進(jìn)行內(nèi)部審核監(jiān)督。學(xué)校支出1萬(wàn)元以下項(xiàng)目由財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)復(fù)核辦理，1萬(wàn)元（含）以上的支出項(xiàng)目須由財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)審核后再報(bào)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審簽；電大與繼教中心支出由學(xué)校財(cái)務(wù)處派駐電大的副處長(zhǎng)審簽。
（九）經(jīng)費(fèi)審批人本人及其配偶、直系親屬經(jīng)手的支出實(shí)行財(cái)務(wù)審批回避制度：系主任或系書(shū)記的支出，由系主任與系書(shū)記互簽；行政、教輔部門(mén)負(fù)責(zé)人的支出由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；分管校領(lǐng)導(dǎo)的支出由學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。審批(審核)人簽字應(yīng)清晰可辨。
（十）各部門(mén)經(jīng)費(fèi)審批（審核）人必須嚴(yán)格按照學(xué)校規(guī)定的審批權(quán)限使用和審批經(jīng)費(fèi)，不得將單項(xiàng)支出化大為小、化整為零，逃避審批手續(xù)及財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。
三、經(jīng)費(fèi)支出管理
各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出必須按實(shí)際支出事項(xiàng)取得或填制的合法、有效的原始票據(jù)作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。原始票據(jù)不得涂改，記載事項(xiàng)有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章；金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始票據(jù)上更正。
（一）外來(lái)原始憑證。在外單位取得的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)包括：車(chē)船票、稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票、財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的非稅票據(jù)，發(fā)票及非稅票據(jù)要求做到要素齊全，基本內(nèi)容包括：票據(jù)填制日期、單位名稱(chēng)、品名、數(shù)量、單價(jià)和金額（大小寫(xiě)必須相符），并加蓋開(kāi)具單位的印章（包括：發(fā)票專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、結(jié)算專(zhuān)用章等）。發(fā)票及非稅票據(jù)付款單位名稱(chēng)（抬頭），應(yīng)與學(xué)校現(xiàn)有核算賬戶(hù)的獨(dú)立法人名稱(chēng)一致，例如：“福州職業(yè)技術(shù)學(xué)院”，“福建廣播電視大學(xué)福州分校 ”，“福州職業(yè)技術(shù)學(xué)院工會(huì)委員會(huì)”，不得開(kāi)具 “顧客”、“客戶(hù)”、簡(jiǎn)稱(chēng)等抬頭不規(guī)范的發(fā)票或票據(jù)。發(fā)票開(kāi)具的是綜合項(xiàng)目、勞務(wù)名稱(chēng)的，例如：“辦公用品1批”，必須附有開(kāi)票方稅控系統(tǒng)開(kāi)具的銷(xiāo)貨清單（加蓋開(kāi)具單位發(fā)票專(zhuān)用章），超市購(gòu)物小票為熱敏紙的需要提供購(gòu)物小票原件及復(fù)印件。原始憑證要經(jīng)辦人簽名確認(rèn)，涉及物品采購(gòu)還需驗(yàn)收人簽名。
（二）自制原始憑證。報(bào)銷(xiāo)用的自制原始憑證（經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、借款憑證）必須使用學(xué)校統(tǒng)一印制的單據(jù)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單必須填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目及用途，由經(jīng)辦人和經(jīng)費(fèi)審批人簽名確認(rèn)后連同原始憑證至財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)；差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、出差人、出差事由，由經(jīng)辦人和經(jīng)費(fèi)審批人簽名確認(rèn)后至財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)；借款單按照表格設(shè)計(jì)內(nèi)容完整填寫(xiě)。補(bǔ)貼報(bào)銷(xiāo)單相關(guān)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整準(zhǔn)確。
（三）佐證材料。經(jīng)費(fèi)支出除提供合法原始憑證外，還需提供相應(yīng)的佐證材料，佐證材料要附在原始憑證后面，并確保佐證材料的完整性。
1.公務(wù)接待費(fèi)支出，按《福州職業(yè)技術(shù)學(xué)院公務(wù)接待工作管理規(guī)定》（榕職院綜〔2016〕46號(hào)）、《福州職業(yè)技術(shù)學(xué)院關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范公務(wù)接待工作等相關(guān)事宜的通知》（榕職院辦〔2016〕16號(hào)）規(guī)定辦理，須附《福州職業(yè)技術(shù)學(xué)院公務(wù)接待審批單》、接待方案、公函（邀請(qǐng)函）、菜單。
2.差旅費(fèi)支出，按《福州職業(yè)技術(shù)學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法（修訂）》（榕職院綜〔2017〕35號(hào)）規(guī)定辦理，須提供經(jīng)審批的《福州職業(yè)技術(shù)學(xué)院教職工出差審批單》及主辦單位會(huì)議（培訓(xùn)）通知等文件或報(bào)告，參加培訓(xùn)提供培訓(xùn)證書(shū)，外出調(diào)研報(bào)銷(xiāo)應(yīng)附調(diào)研方案、調(diào)研報(bào)告。
3、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)需要簽訂合同的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須附合同。涉及招標(biāo)采購(gòu)的，還須附中標(biāo)通知書(shū)。工程項(xiàng)目支出涉及第三方審核的，還須附相關(guān)審核材料。
4、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置支出須附固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收單和增加單，耐用品須附進(jìn)倉(cāng)（借用）單。
5、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的其他佐證材料作為原始憑證的附件。例如：校內(nèi)的審批報(bào)告，上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的必須提供批準(zhǔn)文件，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)、黨委會(huì)審定的事項(xiàng)必須提供會(huì)議紀(jì)要。
6、考勤記錄、課時(shí)記錄、會(huì)議紀(jì)要、招投標(biāo)文件、合同原件等業(yè)務(wù)檔案由經(jīng)辦部門(mén)按規(guī)定收集，并根據(jù)檔案管理的要求做好經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相關(guān)資料的收集、歸檔及保管工作。
（四）電子發(fā)票只能報(bào)銷(xiāo)一次，經(jīng)辦人在報(bào)銷(xiāo)電子發(fā)票時(shí)另外附書(shū)面承諾，保證所報(bào)銷(xiāo)的電子發(fā)票真實(shí)合法有效，不會(huì)重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。
四、報(bào)銷(xiāo)期限
（一）校內(nèi)教職工的津補(bǔ)貼（績(jī)效工資）、離退休補(bǔ)貼等人員開(kāi)支由制表部門(mén)造冊(cè)審批后，于當(dāng)月10日前送達(dá)財(cái)務(wù)處，以便及時(shí)完成后續(xù)工作按時(shí)發(fā)放。
（二）依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》以及上級(jí)主管部門(mén)審計(jì)及巡視要求，高等學(xué)校須真實(shí)、及時(shí)地反映各時(shí)期學(xué)校各項(xiàng)支出情況，保證教育經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按當(dāng)年年度批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，發(fā)票的日期必須在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的合理期限內(nèi)。
1.科研經(jīng)費(fèi)需在科研項(xiàng)目結(jié)題前或科研管理相關(guān)規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
2.采購(gòu)、基建、修繕按合同等有關(guān)約定的進(jìn)度、驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，項(xiàng)目竣工決算審計(jì)后三個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
3.除第1、2項(xiàng)以外的其他經(jīng)費(fèi)必須在該項(xiàng)目完成后一個(gè)月以?xún)?nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。上年末取得的發(fā)票必須在次年的3月31日前辦理報(bào)銷(xiāo)。
4.公務(wù)借款應(yīng)在公務(wù)結(jié)束后7天內(nèi)辦理借款核銷(xiāo)手續(xù)，公務(wù)結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)未辦理借款核銷(xiāo)手續(xù)的按挪用公款論處。如有特殊原因，無(wú)法在三個(gè)月內(nèi)歸還借款的需要辦理續(xù)借手續(xù)。
5.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中需要延期報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票，可以在發(fā)票開(kāi)具日期之日起12個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)同時(shí)要附加蓋所在部門(mén)公章及經(jīng)費(fèi)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核，3萬(wàn)元（含）以下由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，3萬(wàn)元以上由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
